Comment est calculé le taux marginal d’imposition (TMI) ?

Définition du TMI

L’impôt sur le revenu n’est pas un impôt proportionnel, mais un impôt progressif. Cela signifie, que votre impôt sur le revenu est calculé, d’après un barème progressif composé de plusieurs tranches d’imposition. Chaque tranche est composée d’une limite basse et d’une limite haute. Le revenu compris entre la limite basse et la limite haute est taxé au taux prévu pour cette tranche.

Le taux le plus haut appliqué est le taux marginal d’imposition.

À noter : le taux marginal d’imposition se distingue du taux moyen d’imposition. Ce taux moyen sert à calculer la part de vos impôts dans vos revenus.

Barème progressif applicable sur les revenus 2023

En 2024, le contribuable va payer l’impôt sur les revenus 2024 au taux suivant : 0% sur la tranche de revenu comprise entre 0 et 11.294 €, 11% sur la tranche de revenu comprise entre 11.295 € à 28.797 €, 30% sur la tranche de revenu comprise entre 28.798 € à 82.341 €, 41% sur la tranche de revenu comprise entre 82.342 € à 177.106 €, 45% pour la tranche supérieure à 177 106 €. Le revenu retenu est le revenu fiscal du foyer, après déduction et abattement.

Exemples de taux marginal d’imposition

Un parent isolé avec 2 enfants a un revenu net de 40.000 €. Les parts du foyer sont de 2,5 parts (1,5 part pour le parent isolé et 0,5 parts pour chaque enfant). Le revenu fiscal du foyer est de 40.000 €/2,5 = 16.000 €. Sa TMI est de 11%. Un célibataire avec 40.000 € de revenu net a droit à 1 part. Son revenu fiscal est donc de 40.000 € et sa TMI de 30%.

Comment diminuer son taux marginal d’imposition ?

Voici 5 moyens, pour diminuer votre taux marginal d’imposition :

• la souscription d’un PER (Plan d’épargne retraite) pour déduire ses versements de son revenu, tout en préparant sa retraite,
• la défiscalisation de l’investissement immobilier (loi Pinel, dispositif Denormandie, dispositif Girardin pour un investissement Outre-mer…),
• l’emploi d’un salarié à domicile,
• le financement de sociétés non cotées via un Fonds d’investissement de proximité (FIP) ou un Fonds communs de placement pour l’innovation (FCPI),
• les dons aux associations reconnues d’utilité publique.
• Si vous êtes travailleur non salarié, vous pouvez déduire vos cotisations de mutuelle santé TNS ou de prévoyance professionnelle grâce à la loi Madelin.

Point d’attention : dans le cadre d’un FIP ou d’un FCPI, il y a un risque de perte en capital. Un tel risque n’existe pas pour l’investissement en PER.